536488<div style="text-align: center;"><b>Zarządzenie nr 117/2012</b></div> <div style="text-align: center;"><b>Wójta Gminy Jednorożec</b></div> <div style="text-align: center;"><b>z dnia 31 grudnia 2012 r.</b></div> <div align="center" style="text-align:center"> </div> <div align="center" style="text-align:center">w <span style="font-size: 12px;">sprawie </span>wprowadzenia &bdquo;Procedur kontroli finansowej w  Urzędzie Gminy w Jednorożcu oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Jednorożec”</div><p> </p> <div style="text-align: center;"><span style="font-size: 12px;"><b>Zarządzenie nr 117/2012</b></span></div> <div style="text-align: center;"><span style="font-size: 12px;"><b>Wójta Gminy Jednorożec</b></span></div> <div style="text-align: center;"><span style="font-size: 12px;"><b>z dnia 31 grudnia 2012 r.</b></span></div> <div align="center" style="text-align:center"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center"><span style="font-size: 12px;"><b>w sprawie wprowadzenia &bdquo;Procedur kontroli finansowej w  Urzędzie Gminy w Jednorożcu oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Jednorożec”</b></span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div><span style="font-size: 12px;">Na podstawie art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U z 2009 r. nr 157, poz. 1240 z póżn.zm.) zarządzam, co następuje;</span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center"><span style="font-size: 12px;"><b>§ 1.</b></span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div><span style="font-size: 12px;">Wprowadzam &bdquo;Procedury kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Jednorożcu oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Jednorożec” w brzmieniu określonym załącznikiem do niniejszego zarządzenia.</span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center"><span style="font-size: 12px;"><b>§ 2.</b></span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div><span style="font-size: 12px;">Wykonanie zarządzenia powierzam wszystkim kierownikom komórek organizacyjnych.</span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center"><span style="font-size: 12px;"><b>§ 3.</b></span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div><span style="font-size: 12px;">Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.</span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="right" style="text-align:right;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">Wójt Gminy Jednorożec</span></div> <div align="right" style="text-align:right"><span style="font-size: 12px;">(-) Michał Lorenc</span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div style="line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div style="line-height:150%"><b>                                                                                                </b></div> <p> </p> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div style="line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div style="line-height:150%"><b>                                                                                                     </b><b>Załącznik</b></div> <p> </p> <div style="line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div style="line-height:150%"><b>                                                                                                     do Zarządzenia nr  117/2012 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="margin-left:59.0pt;text-align:center; line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="margin-left:59.0pt;text-align:center; line-height:150%"><b>                                                     z dnia 31 grudnia 2012 r. </b></div> <p> </p> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Procedura kontroli finansowej w </b><b>w Urzędzie Gminy w Jednorożcu oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Jednorożec</b><b> .</b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 1 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Postanowienia ogólne </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 1.</b></div> <p> </p> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">Jednostka prowadzi gospodarkę finansową oraz jej kontrolę na podstawie: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (DzU z 2009 r. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. DzU z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm), </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. DzU z 2010 r. nr 113, poz. 759 z późn. zm.), </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">4) ustawy z dnia 26 lipca1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU 2012 poz. 361 z późn zm.), </span></div> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">    5) zarządzeń oraz innych aktów wewnętrznych.</span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 2</b></div> <p> </p> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">Wydatki powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów. </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 2 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Cel i zakres kontroli </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 3.</b></div> <p> </p> <div style="margin-left:14.2pt; text-indent:-14.2pt;"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">1.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span></span><span style="line-height: 150%;">Kontrola finansowa prowadzona jest w celu zapewnienia przestrzegania podstawowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej na podstawie następujących kryteriów: </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;">1) legalności,</span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;">2) rzetelności,</span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;">3) celowości,</span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;">4) gospodarności,</span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;">5) przejrzystości,</span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;">6) jawności.</span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">2.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span></span><span style="line-height: 150%;">W celu przestrzegania legalności działania pracownicy zobowiązani są do zapewnienia zgodności wszelkich działań z obowiązującymi w danym czasie przepisami prawa, aktami administracyjnymi, orzeczeniami sądów, zawartymi umowami cywilnoprawnymi oraz procedurami wewnętrznymi jednostki, a także niedopuszczenia do zaniechania ich stosowania. </span></span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">3.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span></span><span style="line-height: 150%;">Kryterium rzetelności wymaga wypełniania obowiązków przez pracowników z należytą starannością, sumiennie i terminowo, należytego wypełniania zadań przez wszystkie komórki organizacyjne, dokumentowania określonych działań lub stanów faktycznych zgodnie z rzeczywistością, w wymaganych terminach. </span></span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">4.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span></span><span style="line-height: 150%;">Stosowanie kryterium celowości polega na badaniu, czy działalność jednostki jest zgodna z przyjętymi celami, wynikającymi z zatwierdzonych planów działalności. W celu przestrzegania zasady celowości pracownicy są zobowiązani do zapewnienia</span><span style="line-height: 150%;">: </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">1) zgodności prowadzonej działalności z celami i zadaniami jednostki określonymi w rocznych planach rzeczowo-finansowych, </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">2) zgodności z aktami administracyjnymi, orzeczeniami sądów, umowami cywilnoprawnymi i innymi normami, </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">3) prawidłowości stanowienia przepisów wewnętrznych. </span></span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">5.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span></span><span style="line-height: 150%;">Kryterium gospodarności pozwala na ocenę, czy zadania jednostki są realizowane oszczędnie, wydajnie i efektywnie. W celu przestrzegania zasady gospodarności pracownicy są zobowiązani do zapewnienia: </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">1) wykorzystania dostępnych środków w sposób oszczędny i efektywny, </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">2) działań zapobiegających wystąpieniu szkód, a w przypadku ich wystąpienia do ograniczenia skutków tych szkód. </span></span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">6.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span></span><span style="line-height: 150%;">W celu przestrzegania kryterium przejrzystości pracownicy mają obowiązek: </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">1) klasyfikowania dochodów i wydatków publicznych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">2) sporządzania sprawozdawczości, </span></span></div> <div style="margin-left:1.0cm; text-indent:-14.15pt"><span style="font-size: 12px;"><span style="line-height: 150%;">3) stosowania obowiązujących zasad rachunkowości. </span></span></div> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"> 7. Kryterium jawności – w ramach którego jednostka prowadzi BIP – Biuletyn Informacji </span></div> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">     Publicznej w formie strony internetowej i udostępnia materiały zgodnie z ustawą    </span></div> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">     o dostępie do informacji publicznej. </span></div> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div style="line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div style="line-height:150%">                                                             <b>Rozdział 3</b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b> Procedura kontroli dochodów i wydatków budżetowych </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 4. </b></div> <p> </p> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height:150%;"><span style="font-size: 12px;">1.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Kontrola dochodów budżetowych ma na celu sprawdzenie, czy: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) prawidłowo i terminowo ustalano należności z tytułu dochodów budżetowych; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) terminowo pobierano wpłaty i dokonywano zwrotów nadpłat oraz przekazywano zarachowane kwoty dochodów na właściwe rachunki, w tym na rachunki właściwych organów skarbowych; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) właściwie i poprawnie prowadzono ewidencje dochodów według ich rodzajów i kwot; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">4) terminowo wysyłano do zobowiązanych wezwania do zapłaty lub faktury za wykonane usługi; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">5) terminowo wysyłano do zobowiązanych upomnienia oraz wdrażano w stosunku do nich środki egzekucyjne przewidziane prawem; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">6) umarzano i odpisywano należności nieściągnięte w granicach przysługujących uprawnień. </span></div> <div style="margin-left:36.0pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 5.</b></div> <p> </p> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">1.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Kontrola wydatków budżetowych ma na celu zbadanie, czy środki zostały wydatkowane w sposób gospodarny i oszczędny, stosownie do opracowanego planu finansowego, w granicach przyznanych kwot oraz z zachowaniem wymogów przepisów o finansach publicznych. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">2.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Kontrola wydatków polega na zbadaniu: </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) prawidłowości sporządzenia planu finansowego; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">2) kompletności ujęcia i prawidłowości zaliczania wydatków do okresów, których dotyczą, oraz ich właściwej klasyfikacji; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-15.5pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) czy przyznane środki finansowe wykorzystane są zgodnie z przeznaczeniem i czy nie są dokonywane wydatki niecelowe, których głównym celem jest wykorzystanie posiadanych środków; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-15.5pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">4) prawidłowości udokumentowania poszczególnych wydatków, a zwłaszcza czy zastosowano właściwe ceny, narzuty itp. i czy dowody księgowe odpowiadają wymogom przewidzianym w przepisach; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-15.25pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">5) terminowości rozliczenia zaliczek doraźnych i stałych; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-15.25pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">6) wysokości i zasadności zaciągniętych zobowiązań budżetowych; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-15.25pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">7) przestrzegania wymagań dotyczących dyscypliny finansów publicznych. </span></div> <div style="margin-left:12.75pt;text-indent:-12.75pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3. Przedmiotem oceny w zakresie wydatków powinny być w szczególności: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) zgodność realizacji wydatków z planem rzeczowym oraz zadaniami rzeczowymi; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) sposób i prawidłowość kształtowania się zapasów materiałowych i innych składników majątkowych; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) prawidłowość kształtowania się należności i zobowiązań budżetowych. </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 4 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Procedura kontroli rozrachunków </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 6. </b></div> <p> </p> <div style="margin-left:18.0pt;text-indent:-18.0pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">1.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">      </span>Kontrolą rozrachunków obejmuje się rozrachunki z wszelkich tytułów dotyczące bezspornych należności i zobowiązań, roszczeń spornych znajdujących się w postępowaniu sądowym lub arbitrażowym, jak też niedoborów i szkód powstałych w środkach rzeczowych, a będących w toku wyjaśniania. </span></div> <div style="margin-left:18.0pt;text-indent:-18.0pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">2.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">      </span>Operacje rozrachunkowe bada się pod względem ich legalności, zasadności, ewidencji i udokumentowania. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">3.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>W toku kontroli rozrachunków należy badać, czy: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">1) wystąpiły należności nieściągalne i przedawnione; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">2) prawidłowo i terminowo odpisywano należności; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">3) zaistniały przypadki zaciągania zobowiązań bez upoważnienia, a w tym w wysokości przekraczającej granice określone w planach finansowych; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">4) prawidłowo przeprowadzano merytoryczną i formalną kontrolę dokumentów powodujących powstanie zobowiązań; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">5) prawidłowo i terminowo regulowane są należności; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">6) prawidłowo naliczane i pobierane są odsetki za zwłokę; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">7) prawidłowo i terminowo rozliczano niedobory i nadwyżki składników majątkowych; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">8) prawidłowo, terminowo i zgodnie z przeznaczeniem dokonywane są naliczenia oraz potrącenia zobowiązań z tytułu rozrachunków publicznych (składki ubezpieczeniowe, podatki itp.); </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">9) prawidłowo i terminowo księgowane są rozrachunki; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">10) prawidłowo przeprowadzana jest inwentaryzacja. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-12.75pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">4.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">   </span>W ramach kontroli rozrachunków z tytułu niedoborów i szkód należy zbadać, czy: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">1) zapisy na kontach znajdują uzasadnienie w zestawieniach różnic inwentaryzacyjnych i w protokołach;</span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">2) ewidencja umożliwia ustalenie wysokości należności; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">3) przeprowadzono postępowanie wyjaśniające w sprawie przyczyn powstania niedoborów i szkód; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">4) podjęte decyzje w sprawie uznania niedoborów za zawinione lub niezawinione znajdują uzasadnienie w wynikach przeprowadzonych dochodzeń; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">5) kompensaty niedoborów z nadwyżkami materiałów zostały dokonane prawidłowo. </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 5 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 7. </b></div> <p> </p> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height:150%;"><span style="font-size: 12px;">1.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Celem kontroli jest: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) zapewnienie pełnej realizacji zadań w terminach regulowanych odrębnymi przepisami i harmonogramem wydatków oraz dokonywanie wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym; </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) zapobieganie nieprawidłowym działaniom poprzez sprawdzanie, czy zamierzone czynności są zgodne z kryteriami: </span></div> <div style="margin-left:42.55pt;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">− legalności, </span></div> <div style="margin-left:42.55pt;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">− rzetelności, </span></div> <div style="margin-left:42.55pt;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">− celowości, </span></div> <div style="margin-left:42.55pt;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">− gospodarności, </span></div> <div style="margin-left:42.55pt;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">− sprawności organizacji. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">2.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych stanowi element poprzedzający przygotowanie do podjęcia decyzji o przeprowadzeniu danej operacji gospodarczej angażującej środki publiczne i polega na kontroli merytorycznej realizowanej poprzez: </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) analizę potrzeb i rezultatów poprzednich działań,</span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) określenie szacunkowej wysokości wydatku,</span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) badanie projektów dokumentów i umów skutkujących zaciągnięciem zobowiązań,</span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">4) sprawdzenie zgodności z planem finansowym.</span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">3.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Wstępna ocena, o której mowa w ust. 2 pkt 1, 2 i 3, realizowana jest przez pracownika występującego z wnioskiem o przeprowadzenie operacji gospodarczej oraz przez kierownika komórki, w której zatrudniony jest ten pracownik. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">4.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Wstępna ocena, o której mowa w ust. 2 pkt 4, realizowana jest przez głównego księgowego, któremu przedkładany jest wniosek o przeprowadzenie operacji gospodarczej. W razie zastrzeżeń główny księgowy zwraca przedłożone mu dokumenty do wnioskodawcy, z żądaniem udzielenia wyjaśnień w terminie do 3 dni. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">5.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Kierownik jednostki lub osoba przez niego upoważniona dokonuje wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań oraz przeprowadza kontrolę jej wykonania przez osoby wymienione w ust. 3 i 4. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">6.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Osoby wykonujące wstępną ocenę, o której mowa w ust. 2, oraz przeprowadzające kontrolę jej wykonania potwierdzają dokonanie tych czynności w formie podpisu na wniosku. </span></div> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 6 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Wstępna ocena celowości dokonywania wydatków oraz procedura jej kontroli </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 8. </b></div> <p> </p> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">1. Wstępna ocena celowości dokonania wydatków polega na analizie dokumentów pod kątem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">2. Kontrola merytoryczna polega na: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) sprawdzeniu zgodności przedmiotu zamówienia z umową, w szczególności co do terminu, ceny i jakości, </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) potwierdzeniu odbioru dostawy lub świadczenia usług na dokumencie źródłowym. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">3. Kontrola merytoryczna dokonywania wydatków realizowana jest przez pracownika i kierownika komórki występującej z wnioskiem. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">4. Jeśli do potwierdzenia odbioru dostawy lub świadczenia usług upoważniona jest inna komórka niż występująca z wnioskiem, kontrola merytoryczna realizowana jest przez pracownika i kierownika upoważnionego referatu. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">5. Pracownik referatu finansowego, podpisując dokumenty źródłowe, stwierdza ich poprawność pod względem formalno-rachunkowym, zgodność wydatku z planem finansowym oraz posiadanie środków finansowych na pokrycie wydatku, umieszczając klauzulę: ,,Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym, z zaznaczeniem daty sprawdzenia dokumentu źródłowego. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">6. Główny księgowy w razie zastrzeżeń do przeprowadzonej kontroli merytorycznej lub wątpliwości co do rzetelności i kompletności dokumentacji zwraca dokumenty do komórki realizującej operację, z żądaniem udzielenia wyjaśnień w terminie do 3 dni. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">7. Kierownik jednostki lub osoba przez niego upoważniona dokonuje wstępnej oceny celowości dokonywania wydatków oraz przeprowadza kontrolę jej wykonania przez osoby wymienione w ust. 3-6, umieszczając na dokumencie źródłowym datę i podpis. </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 7 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Środki kontroli finansowej </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 9. </b></div> <p> </p> <div style="margin-top:0cm;margin-right:25.5pt;margin-bottom:0cm; margin-left:12.75pt;margin-bottom:.0001pt;text-indent:-12.75pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">1. Środki kontroli finansowej wykorzystywane w jednostce określone zostały w: </span></div> <div style="margin-top:0cm;margin-right:25.5pt;margin-bottom:0cm; margin-left:1.0cm;margin-bottom:.0001pt;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) &bdquo;Regulaminie  organizacyjnym”, </span></div> <div style="margin-top:0cm;margin-right:25.5pt;margin-bottom:0cm; margin-left:1.0cm;margin-bottom:.0001pt;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) &bdquo;Regulaminie pracy”, </span></div> <div style="margin-top:0cm;margin-right:25.5pt;margin-bottom:0cm; margin-left:1.0cm;margin-bottom:.0001pt;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) innych zarządzeniach kierownika jednostki m. innymi w sprawie ustalenia dokumentacji określającej; zasady prowadzenia rachunkowości, zakładowy plan kont dla Urzędu Gminy w Jednorożcu, plan kont dla budżetu Gminy Jednorożec, zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych i ochrony danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisach oraz zasady sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów, instrukcję inwentaryzacji, a także instrukcję gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Jednorożcu.</span></div> <div style="margin-top:0cm;margin-right:25.5pt;margin-bottom:0cm; margin-left:1.0cm;margin-bottom:.0001pt;text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">4) zakresach czynności pracowników. </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 8 </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Gromadzenie środków </b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>§ 10 </b></div> <p> </p> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">1.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Procedury kontroli operacji związanych z gromadzeniem dochodów zapewniają pobieranie dochodów zgodne z prawem, tzn.: w określonym terminie i w prawidłowej wysokości uzasadnionej stanem faktycznym. Kontrola obejmuje prawidłowość klasyfikacji, ewidencji i sprawozdawczości. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-18.0pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">2.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">      </span>Procedury kontroli dochodów budżetowych obejmują: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">1) kontrolę terminowości wpłat, </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">2) kontrolę prawidłowości naliczania odsetek od zaległości, </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">3) kontrolę prawidłowości klasyfikacji budżetowej, ewidencji księgowej, wpłat, przypisów i odpisów, </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">4) kontrolę windykacji. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">3.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Dochody z opłat są kontrolowane poprzez: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">1) kontrolę zgodności, </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">2) kontrolę terminowości wniesionych opłat, </span></div> <div align="left" style="margin-left:1.0cm;text-align:left; text-indent:-14.15pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) kontrolę prawidłowości klasyfikacji budżetowej, dekretacji, ewidencji i sprawozdawczości. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">4.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Dochody z grzywien i kar od ludności są sprawdzane pod kątem: </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) prawidłowości klasyfikacji budżetowej, ewidencji księgowej, </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) prawidłowości sprawozdawczości. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">5.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Dochody z mienia obejmują wpływy z najmu, dzierżawy, sprzedaży składników majątkowych. Są one poddawane: </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) kontroli zgodności zawartych umów z ustawą o gospodarce nieruchomościami, </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) kontroli terminowości wpłat i prawidłowości naliczania odsetek ustawowych, </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) kontroli windykacji. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">6.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Odsetki są kontrolowane poprzez: </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">1) kontrolę zgodności zawartych umów z obowiązującym przepisami, </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">2) kontrolę terminowości wpłat i prawidłowości naliczania odsetek ustawowych, </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">3) kontrolę windykacji. </span></div> <div style="margin-left:14.2pt;text-indent:-14.2pt;line-height: 150%;"><span style="font-size: 12px;">7.<span style="font: 7pt "Times New Roman";">    </span>Pozostałe dochody obejmuje: </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">1) kontrola podstaw ujęcia ich w planie dochodów budżetowych, </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">2) kontrola terminów wpłat i prawidłowości naliczania odsetek ustawowych, </span></div> <div style="margin-left:1.0cm;text-indent:-14.15pt;line-height: 150%"><span style="font-size: 12px;">3) kontrola prawidłowości klasyfikacji budżetowej, dekretacji, ewidencji księgowej i sprawozdawczości. </span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div style="margin-left:18.0pt;"><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><b>Rozdział 9 </b></div> <p> </p> <div style="line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div style="line-height:150%"><b>                                                           Postanowienia końcowe</b></div> <p> </p> <div align="center" style="text-align:center;line-height:150%"><span style="font-size: 12px;"><b> </b></span></div> <div style="line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div style="line-height:150%"><b>                                                                     § 11.</b></div> <p> </p> <div style="line-height:150%"><span style="font-size: 12px;">Zatwierdzenie przez kierownika jednostki lub osobę przez niego upoważnioną wydatku, może nastąpić po stwierdzeniu procedur określonych niniejszym zarządzeniem jak również</span></div> <div><span style="font-size: 12px;">innymi, obowiązującymi w sprawie uchwałami, instrukcjami i regulaminami wewnętrznymi.</span></div> <div style="margin-left:18.0pt;text-align:justify;"><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div style="line-height:150%"> </div> <p><span style="font-size: 12px;"> </span></p> <div style="line-height:150%"><b>                                                                     § 12.</b></div> <p> </p> <div><span style="font-size: 12px;">Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.</span></div> <div style="margin-left:18.0pt;"><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <div><span style="font-size: 12px;"> </span></div> <p> </p>117/20121RafałSzewczakAdministrator BIP2013-02-22 09:152012-12-31Urząd Gminy w Jednorożcu